Encuentro Ibercaja y Alicante Plaza sobre fiscalidad y pensiones (fotos PEPE OLIVARES)
ALICANTE. Hay que hacer un checklist antes del 31 de diciembre. Esta es la recomendación de los expertos de Ibercaja Banca Privada antes de concluir el ejercicio fiscal y de esta manera, evitar sorpresas en el pago del Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas o el de Patrimonio, o si queremos hacer un plan de pensiones nuevos o hacer aportaciones a uno ya existente, con la novedad de los destinados a autónomos, en este 2023.
Así lo han expuesto Ignacio Corominas Díaz-Mayordomo, responsable Banca Privada de la entidad aragones en el Arco Mediterráneo, y Rodrigo de Salazar Uriarte, responsable de Asesoría Fiscal de Negocio en Ibercaja, en un encuentro organizado conjuntamente con Alicante Plaza, con clientes que tuvo lugar en el restaurante El Maestral (con una cata de vinos).
Salazar ha recomendado que todo empresario o directivo haga ese checklist sobre principios básicos de la fiscalidad, como revisar los bienes y tener claro que el máximo que tributa el Impuesto de Patrimonio es hasta los 700.000 euros; que la vivienda habitual hasta por un valor de 300.000 euros está exenta del pago de ese tributo. A su juicio, es un error incluirla en una sociedad patrimonial para evitar el pago de Patrimonio. "No tiene ventajas la vivienda habitual dentro de una patrimonial", ha indicado. También ha recordado que los planes de pensiones están exentos del Impuesto de Patrimonio.
En cuanto a la empresa familiar, Salazar también ha recordado que hay beneficios fiscales, sobre todo, ahora en la Comunitat Valenciana la bonificación al 99% del Impuesto en Donaciones (y Sucesiones). Ahora bien, ha especificado que también hay cumplir unos requisitos mínimos como que un miembro de familia debe tener un mínimo del 5% de las acciones de la mercantil y que todos los miembros de la familia deben tener un mínimo del 20% del accionariado. "Si se tiene menos de esos requisitos, sí que penaliza y además debe estar a título personal, y no bajo la fórmula de una empresa holding". Además, la empresa en cuestión debe tener actividad económica y el poseedor de las acciones, ejercer funciones directivas en ella"
Por su parte, Ignacio Corominas ha puesto en alerta sobre posibles ventas de acciones en las empresas -cuyos beneficios sean destinados a otros productos-y la posibilidad de compensar minusvalías con plusvalías. En este punto, Corominas ha recomendado diferir las inversiones generadas por las plusvalías en productos que vayan más allá del ejercicio fiscal en el que se ha producido, o saber que también se pueden compensar pérdidas con dividendos obtenidos. El responsable de Banca Privada en el Arco Mediterráneo también ha recordado la necesidad de respetat el denominado sistema Fifo (que responde a la frase en inglés First In, First Out) en estas operaciones. El método Fifo es el mantenimiento el orden en el que vendes tus acciones a la hora de calcular la ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF. Y con ello, puedes compensar posibles plusvalías en una operación de venta con minusvalías con otras.
El otro gran asunto sobre el que ha versado sobre los planes de pensiones y las novedades que todavía se puede ejercitar dentro de este 2023. En concreto, los planes de pensiones de empresa y los destinados para autónomos. Así, Rodrigo de Salazar ha explicado que la introducción de estos nuevos instrumentos de pensiones suponen un tercer pilar al sistema; es decir, estarían las pensiones públicas, por un lado; los planes de pensiones privados, por otro, y los nuevos instrumentos, planes de empresa y planes para autónomos. Estos últimos, a juicio de Salazar, también tienen beneficios en el IRPF, y para la propia empresa. En el caso de las empresa, las deducciones para la empresa podría ser hasta del10% y además, deben estar incluidos en el convenio colectivo, como sucede ya en la construcción.
Sobre los planes para autónomos, la principal novedad es que a partir de este 2023, los trabajadores por cuenta propia y autónomos (o directivos adscritos al Sistema de la Seguridad Social como autónomos) ya pueden realizar aportaciones hasta 4.250 € exclusivamente a este plan, adicionales a los 1.500 € de límite conjunto para otros sistemas de previsión social. Entre las ventajas, las aportaciones realizadas por el trabajador autónomo reducen su base imponible del IRPF y el autónomo se podrá desgravar en el IRPF hasta 5.750€ o el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de las actividades económicas.
